5月(yuè)14日，裁判文書(shū)網公布了(le)一則刑事判定書(shū)，内容引人(rén)深思。

      山東某銀行發生了(le)一起員(yuán)工挪用(yòng)公款的(de)事件。4年間挪用(yòng)公款1700萬！九成用(yòng)于買股票(piào)炒期貨！17次作案爲何屢屢得(de)手？企業應該如何防控員(yuán)工舞弊？

      根據判決書(shū)顯示，2005年1月(yuè)3日，臨商銀行決議(yì)集資建設職工住宅小區(qū)金茂花園，同時(shí)成立基建辦，之後開立集資建房(fáng)資金統一管理(lǐ)賬戶。2010年5月(yuè)，高(gāo)某瑞經人(rén)事調整，被安排到臨商銀行基建辦工作，擔任基建辦公室基建主管，負責出納工作。

      從2012年3月(yuè)到2016年11月(yuè)之間，高(gāo)某瑞利用(yòng)管理(lǐ)臨商銀行職工集資建房(fáng)資金的(de)職務便利，先後17次挪用(yòng)該筆資金共計1692.35萬元用(yòng)于營利活動和(hé)個(gè)人(rén)使用(yòng)，其中1600.5萬元用(yòng)于個(gè)人(rén)購(gòu)買期貨、股票(piào)，91.85萬元用(yòng)于購(gòu)買自用(yòng)房(fáng)産、車輛和(hé)個(gè)人(rén)消費，至今仍未償還(hái)。

      2018年7月(yuè)6日，高(gāo)某瑞在臨商銀行工作人(rén)員(yuán)陪同下(xià)到公安機關投案自首。

      法院認爲高(gāo)某瑞利用(yòng)職務之便，挪用(yòng)本單位資金歸個(gè)人(rén)使用(yòng)，數額巨大(dà)，構成挪用(yòng)資金罪，因此判處高(gāo)某瑞有期徒刑7年。

      責令高(gāo)某瑞退賠被害單位臨沂市臨商銀行1692.3475萬元；目前已凍結高(gāo)某瑞名下(xià)的(de)銀行存款108.6081萬元，依法返還(hái)臨沂市臨商銀行股份有限公司。

      企業最大(dà)的(de)危機來(lái)自内部。随著(zhe)經濟壓力、堕落追求、逐利欲望等原因可(kě)能驅使勞動者、中層管理(lǐ)甚至高(gāo)管人(rén)員(yuán)行使侵占、挪用(yòng)、商業受賄、經營同類營業、洩露商業秘密、非授權使用(yòng)企業資産等不正當舞弊行爲，導緻企業财産和(hé)商譽受損。

      美(měi)國著名的(de)特雷德維委員(yuán)會(Treadway Committee,1987)曾提出，防止企業舞弊的(de)四道防線是“高(gāo)層的(de)管理(lǐ)理(lǐ)念、業務經營過程的(de)内部控制、内部審計和(hé)外部獨立審計”。

      而企業進行内部合規審查，既可(kě)以構建獨立的(de)合規部門，也(yě)可(kě)以引進外援，審查或預防。

      首先，内部監督制約。企業對(duì)關鍵管理(lǐ)人(rén)員(yuán)既要充分(fēn)放權，使其能抓住稍縱即逝的(de)商機。也(yě)要形成較完善的(de)财務内控制度和(hé)高(gāo)管監督機制，杜絕出現上文案例高(gāo)某利用(yòng)職務之便，挪用(yòng)單位資金，“一支筆定乾坤”的(de)事件。

      同時(shí)，鼓勵員(yuán)工發現和(hé)彙報舞弊事實，同時(shí)也(yě)要注意對(duì)員(yuán)工的(de)保護，建立反報複機制。

      第二，設立獨立的(de)内部審計機構或人(rén)員(yuán)，定期或專項審查，以發現潛在不合規行爲的(de)線索。不少企業組建了(le)專門從事内部監察，盡職調查團隊進行審查，有效、客觀的(de)防止企業内部舞弊。

      銳濱調查：高(gāo)管風險管理(lǐ)、員(yuán)工盡職調查，在風險發生前監察管理(lǐ)，提出建議(yì)。分(fēn)析舞弊、腐敗産生的(de)原因，尋找内部控制方面的(de)薄弱環節和(hé)管理(lǐ)弱點，向企業提出建議(yì)，如何杜絕同類舞弊再次發生。

部分(fēn)資料來(lái)源：券商中國，圖片來(lái)源于網絡

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